泰国是东南亚第二大经济体，凭借其地理中心位置和完善的基础设施，成为通往东盟五亿人口市场的门户。本指引联合中创产服（上海）商务咨询有限公司并参考中国商务部官方指引，梳理了企业从境内到泰国落地的各个关键环节——从ODI备案、公司注册、银行开户到税务分析和筹划、选址办公、人力资源、法律合规、财税代理等各个事项，帮助企业通过鲲鹏高效、合规、稳健地在泰国落地发展。
ODI备案及境内合规程序
ODI申请步骤和合规或注意要点：
申报材料准备和撰写：根据市发改委和市商务委的要求，分别准备备案表以及所需的资金、可研等各类佐证性材料等，需注意真实性和格式严谨度。
市发改委：
https://zwdt.sh.gov.cn/govPortals/bsfw/item/2b3ef17b-0526-4c36-8ac1-93cc2e65ff0d
市商务委：
https://zwdt.sh.gov.cn/govPortals/bsfw/item/063ed610-6afd-4144-8e8c-de662126073e
取得证书：取得发改委《境外投资项目备案通知书》和商务委《企业境外投资证书》后，可进行境外公司注册和开户。
外汇备案登记：凭借证书和公司材料在申请ODI主体的属地银行进行外汇登记和对外投资。
期后管理：ODI每笔资金划出后10日内及存续期内定期在商务部业务系统统一平台和外管局ASONE系统报送完成情况，每半年/年度需提交半年报和年报。
泰国BOI投资促进申请指南
BOI为外商企业提供了标准化的申请流程：提前自行资格核查→准备申请材料→e-Investment在线提交→BOI初审与约谈→补正/澄清说明→委员会评审与决议→在线确认接受决议→申请投资促进证书→证书签发→履约、投产、持续报告。
公司注册
泰国公司注册的主要步骤包括：向泰国商业部商业发展厅（DBD）企业注册处进行申请，申请人可登录DBD网址https://www.dbd.go.th/进行具体操作；（1）登记和核准公司名称，批准后的登记公司名称有效注册期为30天，不能延期。（2）准备章程，其内容包括：已批准之登记名称、详细注册地址、目标和经营范围、3个发起者的姓名等个人详细资料、股东的股份认购情况以及公司经批准后的注册资本数据。公司章程的登记费用为注册资本的万分之五，最低下限为500泰铢，最高上限为2.5万泰铢。（3）召开法定会议，选举公司董事会，批准公司发起人的交易和支出，任命审计师。第一次投入的资本不应低于资本总额的25%。（4）注册，在法定会议召开后3个月之内，公司董事会必须向商业注册厅提交公司注册申请。注册费用为注册资本的千分之五，最低下限为5500铢。
外国投资者可在大多数商业领域持有泰国公司100%股权，但在泰国国家政策规定中有所保留和保护的商业行业和领域，外资所占的比例通常不得超过49%。
TIPS：
外国公司如希望通过设立分支机构、代表处和地区办公室在泰国开展业务，必须提交相关的文件资料。这些文件资料必须由其公司总部提供，并得到公证部门的公证或泰国在其所在国的大使馆或领事部门的证明和批准。
在泰国，投资设立企业的形式包括合资/合伙企业（两合公司）、私营有限责任公司、公众有限责任公司、合营/合作企业、外国公司分支机构（分公司）、外国公司代表处、跨国公司地区代表处。注册上述不同的企业形式，均需到泰国商业部商业发展厅（DBD）企业注册处进行申请。
银行开户
泰国为有限外汇管制国家，除少数需要央行特别批准的业务以外，资本、贸易以及服务项下的外汇资金在向银行提供相应证明材料的情况下，均可自由出入。来泰投资的外资企业可以在当地商业银行申请开立外汇账户，用于日常结算。当地商业银行对于开立外汇账户无特别限制，审查标准与泰国本地企业一致。
外国企业在泰国当地注册子公司后，可凭以下资料办理银行开户：（1）申请开立公司账户的申请表（银行提供）；（2）提供泰国商业部出具的营业执照及商业注册厅登记书（正本）；（3）公司董事会同意开户、叙做业务及授权签字人的董事会决议；（4）被授权公司账户有权签字人的身份证件。泰籍人士提供身份证，外籍人士提供护照和身份证；（5）提供公司持股超过10%的股东人员身份证件（复印件）。泰籍股东须提供身份证，外籍股东须提供护照和身份证；（6）公司章程复印件（泰文或者英文）；（7）税务厅的商业注册书或增值税登记证复印件；（8）赋税卡复印件（如有）。
TIPS：
除当地注册子公司开户外，外国企业也可申请开立分公司账户或母公司离岸账户，具体提供资料以银行要求为准。
必要年报代理、记账及税务申报等服务
泰国要求具有法人资格的企业都需依法在规定的期限内以规定的方式纳税。企业需在每个会计周期结束后申报其经营所得。会计周期通常是每年1月1日至12月31日，企业也可选择公司登记日作为会计周期。企业每半年需申报所得税一次。
泰国政府对于报税方式和渠道无硬性规定。但是，泰国的公司所得税申报比较复杂，计算比较繁琐，因此公司一般都聘请专业的会计师事务所来准备申报材料，帮助企业处理申报工作。
TIPS：
在泰国正式成立的新公司，在其开始营业后的15天之内，经营者如果年收益超过180万泰铢，必须在其销售额达到180万泰铢之日起30天内申请产品增值税（VAT）的登记，成为增值税纳税人。
税务筹划和优惠政策
中国企业在泰国运营涉及的主要税种包括：企业所得税、特别营业税、增值税、预扣税、印花税、关税、消费税、土地及房地产税等。
在企业所得税税率方面，法定企业所得税税率为20%；年净利润在30万-300万株（含300万泰铢）以内，适用15%所得税税率；年净利润不超过30万泰铢的小规模企业，适用0%所得税税率。2024年12月26日，泰国发布《补足税紧急法令》，强制要求跨国企业必须缴纳15%最低企业所得税。相关规定自2025年1月1日起正式生效。
泰国增值税税率为10%，但目前减按7%执行。免征增值税的情况包括年营业额不足180万泰铢的小企业。
在泰国特别经济开发区进行投资的投资者，可获得泰国投资促进委员会的优惠政策支持，包括：针对一般企业，免除企业所得税，最高为期3年。其它还包括计税基价扣除两倍运输、水电费用，为期10年；扣除25%安装生活设备、设施费用；免除机械设备进口关税；免除以出口为目的的生产原料进口关税。特别经济开发区政策委员会规定的特惠工业，免除企业所得税，最高为期8年；还可获得为期5年的减税50%的优惠。其它计税基价扣除运输、水电费用、扣除安装生活设施、设备费用等，与一般企业一致。更多经济特区内的产业发展规划、投资促进方向和外商投资有关权益可通过以下两个网站查询：https://www.eeco.or.th/th/related-laws；https://www.eeco.or.th/en/incentives-schemes
产品认证、法务合规
泰国对多数商品实行自由进出口政策。进出口商品检验相关法律主要为《国家标准化法》《工业产品标准法》《食品法》《农业标准法》等。
泰国对147种工业产品实行强制性标准，包括化学品、机械设备、机动车、电器、电力装置、医疗设备、建筑材料等，具体可查询
（https://www.tisi.go.th/website/standardlist/comp_thai/th）网站
泰国动植物及食品检验检疫相关法律包括食品按风险程度分为四类，需要满足各自不同的注册、标签和保准要求。相关监管机构包括农合部下属的国家农产品和食品标准局（ACFS）、农业厅、畜牧厅、渔业厅和公共卫生部下属的食药监局，通过以下链接查询更多信息：http://www.thailandntr.com/en/goods/non-tariff-measures
泰国当地数据流转、应用和储存需要符合数据安全要求，核心框架是《电子交易法》和数字平台服务经营法令，涉及上述领域业务内容的中资企业应及时按照泰方法律法规完成备案申报手续。泰国投资委员会（BOI）鼓励企业采用数字技术，加大对数字经济方面的投资，针对第八类发展科技与创新的相关产业，给予11至13年的免征企业所得税（无上限）的税收优惠。虹桥合作伙伴可以提供相应服务：i) 就遵守相关法律法规提供合规咨询；ii) 起草隐私政策与数据处理协议；iii) 协助向泰国电子交易发展署（ETDA）履行申报/备案义务。针对个人信息的存储流转规定，企业可以查看泰国《个人数据保护法案》和《网络安全法案》，了解其审查、授权、执法规则。
TIPS：
泰国有部分商品进出口受特殊管制，需主管部门颁发许可证，相关商品包括但不限于：佛像、文物类；植物及其组成部分活动物及动物胴体；食品、药品、化妆品、保健品；卷烟，烟草，酒精饮料；广播和电子通信设备等。
选址服务
制造类企业尽量选在经过泰国工业园区管理局（IEAT）认可的工业园内进行投资，以享受稳定的优惠政策和相对完善的后勤保障服务。
鲲鹏出海可结合企业具体需求，协助筛选合适的场地 / 厂址。
鲲鹏出海可协助针对备选场地 / 厂址开展成本与供应链分析。
鲲鹏出海可协助评估备选场地适用的税收优惠与财政补贴政策。
人才派遣、引进和人力资源管理
泰国当地用工需注意本地最低日工资、最长工时、签证要求、本地雇佣比例等各类当地规范，可通过泰国劳工部（Ministry of Labour）获取更多信息和指导：
https://www.labour.go.th/index.php/en/labour-laws/47756-labour-protection-act-b-e-2541
泰国的雇主和雇员都需要缴纳社会保险，缴纳比例均为员工基本工资的5%。公积金：雇主可以选择为雇员缴纳公积金，缴纳比例一般为3%-10%。
根据泰国《外籍人工作法》有关规定，除达成双边协议的国家外，泰国一般禁止外籍普通劳工到本国工作，但允许有条件地输入技术和管理人员。现通过协议每年从老挝、柬埔寨、缅甸引入一些外籍劳工。
泰国要求所有在泰国工作的外籍人在工作前都需取得工作许可。外籍人办理工作许可证还受限于其他条件，例如，除非获得BOI优惠，泰国企业要雇用一名外籍人，必须有至少200万泰铢的注册资本并且同时雇用四名泰国籍员工。另外，外籍人在泰国的工资不能低于法定下限。其中，中国内地护照持有者的最低工资要求是35000泰铢/月。外籍人在泰国投资、经商、从教等需按照规定工作许可，办理工作签证。